Налог на самозанятость: 4% или 6%

Налог на самозанятость - это налог на профессиональный доход (НПД). Ставка зависит от того, кто платит тебе деньги. Получаешь оплату от физических лиц - платишь 4%. Работаешь с юридическими лицами или ИП - платишь 6% [1]. Лимит годового дохода - 2 400 000 рублей. Режим действует до 31 декабря 2028 года [3]. Никаких деклараций, никакой бухгалтерии - только чек в приложении «Мой налог» и ежемесячный платёж.

Ключевые факты

Ставка 4% - на доходы от физических лиц [1]
Ставка 6% - на доходы от юридических лиц и ИП [1]
Налоговый вычет 10 000 рублей - один раз при регистрации, снижает ставки до 3% и 4% соответственно [1]
Лимит дохода - 2 400 000 рублей в год [1]
Уведомление о налоге приходит до 12-го числа месяца [1]
Оплатить налог нужно до 28-го числа того же месяца [1]
Вычет при доходах только от физлиц заканчивается после 1 000 000 рублей дохода [2]
Вычет при доходах только от юрлиц заканчивается после 500 000 рублей дохода [2]
Режим НПД доступен гражданам стран ЕАЭС и Украины [3]
ИП без сотрудников тоже могут работать на НПД при соблюдении лимита [3]

Две ставки: как это работает на практике

Самозанятые платят налог на профессиональный доход по двум ставкам - 4% и 6%. Ставка определяется автоматически в момент выставления чека: ты указываешь, кто заплатил - физлицо или компания, и приложение само считает налог [1].

Это принципиальный момент. Один и тот же самозанятый за один месяц может получить деньги и от частного клиента, и от ООО. По первой оплате налог составит 4%, по второй - 6%. Итоговая сумма к уплате складывается из обоих расчётов.

Почему ставки разные

Логика законодателя простая: когда ты работаешь с юридическим лицом или ИП, они экономят на налогах. Компания, которая нанимает сотрудника в штат, платит НДФЛ 13% и страховые взносы. Когда та же компания платит самозанятому, её налоговая нагрузка на эту выплату - ноль. Поэтому государство берёт чуть больше с самого самозанятого за работу с бизнесом.

Для физических лиц логика обратная: частный клиент уже заплатил НДФЛ со своей зарплаты, прежде чем заплатить тебе. Двойного налогового выигрыша нет, поэтому ставка ниже.

Как определяется тип клиента

При выставлении чека в приложении «Мой налог» ты выбираешь тип покупателя: физическое лицо или юридическое лицо/ИП. Для юрлица и ИП нужно указать ИНН - это обязательное условие. Физлицу ИНН указывать не нужно, хотя можно.

Если ты ошибся и выставил чек с неверным типом - чек можно аннулировать и выставить заново. Налог пересчитается автоматически.

Практические ситуации с определением ставки

Несколько конкретных случаев, которые вызывают вопросы на практике:

Клиент - физлицо, но перевёл деньги с расчётного счёта ИП. Ставка 6%, потому что плательщик - ИП, а не физлицо.
Клиент - директор компании, но платит тебе со своей личной карты за личный заказ (например, ремонт квартиры). Ставка 4%, потому что он выступает как физлицо.
Клиент - иностранная компания. Ставка 6%, потому что это юридическое лицо.
Клиент - самозанятый. Ставка 4%, потому что самозанятый не является ИП или юрлицом - он физическое лицо.

Ст. 2 Закона о налоге на профессиональный доход прямо закрепляет: «Налоговая ставка зависит от источника дохода: 4% для доходов от физических лиц, 6% для доходов от юридических лиц и ИП».

Налоговый вычет 10 000 рублей: как он снижает ставку

При регистрации каждый самозанятый получает налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Это единоразовый бонус - он даётся один раз за всё время применения НПД [1].

Вычет работает автоматически: тебе не нужно подавать никаких заявлений. Приложение «Мой налог» само применяет его к каждому чеку, пока вычет не израсходуется полностью.

Как вычет снижает ставку

Вычет снижает эффективную ставку налога [1]:

С 4% до 3% - для доходов от физических лиц
С 6% до 4% - для доходов от юридических лиц и ИП

Технически это работает так: вычет применяется к каждому рублю дохода, уменьшая налог на 1 копейку с каждого рубля (1% от суммы). Пока вычет не исчерпан, ты платишь меньше.

До какой суммы дохода действует вычет

Вычет в 10 000 рублей расходуется постепенно. Скорость зависит от того, с кем ты работаешь [2]:

Если работаешь только с физлицами: вычет 1% от каждого рубля дохода, значит 10 000 рублей вычета хватит на 1 000 000 рублей дохода
Если работаешь только с юрлицами: вычет 2% от каждого рубля дохода, значит 10 000 рублей вычета хватит на 500 000 рублей дохода

Пример расчёта вычета

Допустим, ты репетитор. За первый месяц заработал 50 000 рублей от частных учеников (физлиц).

Без вычета налог: 50 000 × 4% = 2 000 рублей.
С вычетом налог: 50 000 × 3% = 1 500 рублей.
Экономия: 500 рублей. Остаток вычета: 10 000 - 500 = 9 500 рублей.

После того как суммарный доход от физлиц достигнет 1 000 000 рублей, вычет закончится и ты начнёшь платить полные 4%.

Когда вычет особенно выгоден

Если ты только начинаешь и работаешь преимущественно с компаниями, вычет сгорит быстрее - уже после 500 000 рублей дохода от юрлиц [2]. Но именно в этот период экономия максимальна: ставка 4% вместо 6% - это треть налога. На 500 000 рублей дохода от юрлиц экономия составит ровно 10 000 рублей - весь вычет целиком.

Если работаешь только с физлицами, вычет растянется на дольше - до 1 000 000 рублей дохода [2]. Экономия на каждый рубль меньше (1% вместо 2%), но период действия льготной ставки длиннее.

Таблица ставок: сводная информация

Тип клиента	Базовая ставка	Ставка с вычетом	До какой суммы дохода действует вычет
Физическое лицо	4%	3%	1 000 000 рублей [2]
Юридическое лицо или ИП	6%	4%	500 000 рублей [2]

Вычет суммарный - 10 000 рублей на всё время работы самозанятым [1].

Примеры расчёта налога для разных ситуаций

Разберём несколько реальных сценариев, чтобы понять, сколько реально платит ��амозанятый.

Сценарий 1: фрилансер-дизайнер работает с физлицами

Дизайнер делает логотипы для частных клиентов. За месяц заработал 80 000 рублей. Вычет ещё не исчерпан.

Налог по ставке 3% (с вычетом): 80 000 × 3% = 2 400 рублей
Израсходовано вычета: 80 000 × 1% = 800 рублей
Остаток вычета: 10 000 - 800 = 9 200 рублей

Сценарий 2: консультант работает с компаниями

Консультант по маркетингу ведёт три корпоративных клиента. За месяц выставил счета на 150 000 рублей. Вычет ещё не исчерпан.

Налог по ставке 4% (с вычетом): 150 000 × 4% = 6 000 рублей
Израсходовано вычета: 150 000 × 2% = 3 000 рублей
Остаток вычета: 10 000 - 3 000 = 7 000 рублей

Сценарий 3: смешанные доходы

Фотограф за месяц получил 40 000 рублей от частных клиентов и 60 000 рублей от рекламного агентства (ООО). Вычет уже исчерпан.

Налог с физлиц: 40 000 × 4% = 1 600 рублей
Налог с юрлица: 60 000 × 6% = 3 600 рублей
Итого к уплате: 5 200 рублей

Сценарий 4: доход близко к лимиту

Разработчик за год заработал 2 400 000 рублей - ровно на лимите. Все клиенты - ИП и компании, вычет давно исчерпан.

Годовой налог: 2 400 000 × 6% = 144 000 рублей
В месяц в среднем: 12 000 рублей

Сценарий 5: ИП переходит на НПД

ИП без сотрудников работал на УСН «Доходы» со ставкой 6% и платил фиксированные страховые взносы - около 50 000 рублей в год. Доход - 1 200 000 рублей в год, все клиенты - физлица.

На УСН: налог 1 200 000 × 6% = 72 000 рублей + взносы 50 000 рублей = 122 000 рублей в год.
На НПД: налог 1 200 000 × 4% = 48 000 рублей, страховых взносов нет = 48 000 рублей в год.
Экономия при переходе на НПД: 74 000 рублей в год.

Переход выгоден, пока доход не превышает 2 400 000 рублей в год [3] и нет наёмных сотрудников.

Когда и как платить налог

Налоговый период у самозанятых - календарный месяц. Схема оплаты простая и не требует никаких действий от тебя, кроме нажатия кнопки «Оплатить» [2].

Порядок уплаты

Ты выставляешь чеки в течение месяца через приложение «Мой налог»
ФНС автоматически считает налог по всем чекам
До 12-го числа месяца в приложение приходит уведомление с суммой [1]
Ты оплачиваешь налог до 28-го числа того же месяца [1]

Например, за январь уведомление придёт до 12 февраля, а оплатить нужно до 28 февраля. За декабрь уведомление придёт до 12 января, оплатить нужно до 28 января следующего года.

Способы оплаты

Оплатить можно прямо в приложении «Мой налог» - картой или через автоплатёж. Также можно настроить автоматическое списание, чтобы не следить за датами вручную. Ещё один вариант - оплата через банк по реквизитам из уведомления.

Что будет при просрочке

Если не оплатить до 28-го числа, начнут начисляться пени. Налоговая может заблокировать возможность выставлять чеки. При систематических нарушениях - снять с учёта как самозанятого.

Лимит дохода и что происходит при его превышении

Годовой доход самозанятого не должен превышать 2 400 000 рублей [1]. Это жёсткое ограничение режима НПД.

Как считается лимит

Лимит считается нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря. Учитываются все доходы, которые ты провёл через НПД - и от физлиц, и от юрлиц. Если ты зарегистрировался в середине года, лимит всё равно считается с начала года.

2 400 000 рублей в год - это 200 000 рублей в месяц в среднем. Если твои доходы неравномерны - например, в одни месяцы 50 000, в другие 400 000 - нужно следить за накопленной суммой в приложении, а не за среднемесячным показателем.

Что происходит при превышении

Как только твой доход в текущем году превысит 2 400 000 рублей, ФНС автоматически снимет тебя с учёта как самозанятого. С этого момента ты теряешь право применять НПД до конца года.

Если ты физическое лицо - дальнейшие доходы облагаются НДФЛ. Если ты ИП - нужно срочно перейти на другой режим налогообложения (УСН, ОСНО) в течение 20 дней, иначе автоматически окажешься на ОСНО.

С 1 января следующего года можно снова зарегистрироваться как самозанятый, если доходы снова укладываются в лимит.

Таблица: НПД против других режимов для ИП

Параметр	НПД (самозанятость)	УСН «Доходы»	ОСНО
Ставка налога	4% или 6%	от 6%	13% НДФЛ + НДС
Лимит дохода	2 400 000 рублей в год [1]	265,8 млн рублей	без лимита
Страховые взносы	нет	фиксированные	фиксированные
Наёмные сотрудники	нельзя	можно	можно
Отчётность	нет	декларация раз в год	полная

Кто может стать самозанятым

НПД доступен широкому кругу людей. Зарегистрироваться могут граждане России, а также граждане стран ЕАЭС и Украины [3]. Возраст - от 16 лет (с согласия родителей или при эмансипации).

Физические лица

Любой человек, который получает доход от своей деятельности и работает без наёмных сотрудников. Репетиторы, фрилансеры, мастера маникюра, водители, арендодатели - все они могут применять НПД.

ИП на НПД

ИП без работников тоже могут применять НПД при соблюдении лимита дохода 2,4 млн рублей в год [3]. При переходе на НПД ИП обязан отказаться от других спецрежимов (УСН, ЕСХН, патент). Статус ИП при этом сохраняется - просто меняется налоговый режим.

Для ИП на НПД есть важное преимущество: они не платят обязательные страховые взносы «за себя». Это существенная экономия, особенно при небольших доходах.

Пошаговый переход ИП на НПД:

Зарегистрироваться как самозанятый через приложение «Мой налог» или сайт ФНС
В течение 30 дней подать уведомление об отказе от текущего спецрежима (УСН, ЕСХН или патента) в налоговую
Если не подать уведомление вовремя - регистрация самозанятого аннулируется автоматически
После перехода не нанимать сотрудников и следить за лимитом 2,4 млн рублей в год [3]

Кто не может применять НПД

Режим НПД закрыт для тех, кто перепродаёт товары, работает по агентским договорам в интересах третьих лиц, добывает полезные ископаемые, а также для тех, у кого есть наёмные сотрудники. Также нельзя совмещать НПД с другими налоговыми режимами.

Граждане ЕАЭС и Украины

Граждане Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии и Украины могут зарегистрироваться как самозанятые в России [3]. Условия те же, что и для граждан РФ: нужен российский ИНН и регистрация через приложение «Мой налог» или личный кабинет ФНС. Ставки, лимиты и вычеты - идентичны.

Как зарегистрироваться и начать платить налог

Регистрация занимает 10-15 минут и полностью проходит онлайн. Никаких визитов в налоговую, никаких бумаг.

Способы регистрации

Приложение «Мой налог» - самый простой способ. Нужен паспорт и смартфон
Сайт ФНС - через личный кабинет налогоплательщика
Через банк - многие банки предлагают регистрацию самозанятого прямо в своём приложении

После регистрации ты сразу можешь выставлять чеки и работать. Уведомление о постановке на учёт приходит в тот же день.

Что нужно делать после регистрации

Каждый раз, когда получаешь оплату за свои услуги или товары, нужно выставить чек в приложении «Мой налог». Чек можно отправить клиенту в виде ссылки, QR-кода или PDF. Для юрлиц и ИП чек - обязательный документ, который они используют для своей отчётности.

Если забыл выставить чек сразу - можно сделать это позже, указав фактическую дату получения денег. Главное - провести все доходы до конца месяца, чтобы налог посчитался правильно.

Пошаговый алгоритм работы самозанятого каждый месяц

Получаешь оплату от клиента - сразу выставляешь чек в «Мой налог», указываешь тип клиента (физлицо или юрлицо/ИП)
Для юрлица и ИП - вводишь ИНН, отправляешь чек клиенту
В течение месяца повторяешь для каждого поступления
До 12-го числа следующего месяца получаешь уведомление с суммой налога [1]
До 28-го числа оплачиваешь налог любым удобным способом [1]
Следишь за накопленным доходом - чтобы не превысить 2 400 000 рублей в год [1]

Частые вопросы

Можно ли платить 4% вместо 6%, если работаешь с ИП?

Нет. Ставка 4% применяется только к доходам от физических лиц. Если твой клиент - ИП, это юридически предприниматель, и ставка составит 6% [1]. Исключений нет. Даже если ИП - это твой знакомый или родственник, который просто зарегистрирован как предприниматель, ставка всё равно 6%. Тип клиента определяется его юридическим статусом, а не характером отношений.

Что будет, если не выставить чек?

Если ты получил деньги и не выставил чек, это считается сокрытием дохода. ФНС может обнаружить это при проверке - например, через банковские выписки или жалобу клиента. Штраф за первое нарушение - 20% от суммы расчёта, за повторное в течение 6 месяцев - 100% от суммы. Чек нужно выставлять на каждое поступление денег, связанное с профессиональной деятельностью.

Нужно ли платить НДС и страховые взносы?

Самозанятые освобождены от НДС и обязательных страховых взносов. Это одно из главных преимуществ режима. Ты платишь только налог по ставке 4% или 6% - и больше ничего. Добровольно вступить в систему пенсионного страхования можно, но это личный выбор каждого. Медицинское страхование финансируется из уплачиваемого налога - часть НПД автоматически идёт в ФОМС.

Можно ли совмещать самозанятость с работой по трудовому договору?

Да, можно. Если ты работаешь по найму и параллельно подрабатываешь как самозанятый, это абсолютно законно. Зарплата облагается НДФЛ 13% работодателем, а доходы от самозанятости - НПД по ставке 4% или 6%. Единственное ограничение: нельзя оказывать услуги как самозанятый своему текущему работодателю или работодателю, у которого ты работал в течение последних двух лет.

Как налоговый вычет 10 000 рублей применяется на практике?

Вычет применяется автоматически - тебе ничего делать не нужно. Приложение «Мой налог» само снижает ставку: с 4% до 3% на доходы от физлиц и с 6% до 4% на доходы от юрлиц [1]. Вычет расходуется постепенно с каждым чеком. Когда 10 000 рублей вычета будут исчерпаны, ставки вернутся к базовым значениям. Следить за остатком вычета можно в приложении - там всегда показан текущий баланс.

Что происходит с налогом, если клиент вернул деньги?

Если клиент вернул оплату, нужно аннулировать чек в приложении «Мой налог». После аннулирования налог с этой суммы не начислится или будет скорректирован, если уже был рассчитан. Если налог уже уплачен - переплата зачтётся в счёт будущих платежей. Аннулировать чек можно в любое время, указав причину возврата.

До какого года будет действовать режим самозанятости?

Налог на профессиональный доход действует до 31 декабря 2028 года [3]. Это закреплено в законе. После этой даты режим либо продлят, либо трансформируют в постоянный. Пока никаких сигналов о досрочной отмене нет - режим активно развивается, число самозанятых растёт каждый год.

Может ли самозанятый работать с иностранными клиентами?

Да, самозанятый может получать оплату от иностранных физических лиц и компаний. Ставка определяется по тому же принципу: физлицо - 4%, компания - 6%. Валютные поступления пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату получения дохода. Чек выставляется в рублях. При этом нужно соблюдать валютное законодательство - некоторые операции требуют уведомления банка.

Как самозанятому подтвердить доход для банка или визы?

Справку о доходах можно сформировать прямо в приложении «Мой налог» за любой период. Справка выгружается в PDF и имеет юридическую силу - её принимают банки, посольства и другие организации. Там указываются все доходы, суммы уплаченных налогов и статус самозанятого. Формируется справка бесплатно и моментально - никаких визитов в налоговую не нужно.

Что происходит с вычетом, если сняться с учёта и снова зарегистрироваться?

Налоговый вычет 10 000 рублей предоставляется один раз за всё время применения НПД [1]. Если ты снялся с учёта, а потом снова зарегистрировался - остаток неиспользованного вычета не восстанавливается. Если вычет был полностью исчерпан до снятия с учёта, при повторной регистрации он не предоставляется заново. Это нужно учитывать тем, кто планирует временно прекратить деятельность.

Что считается доходом самозанятого, а что нет?

Доходом для НПД считается выручка от реализации товаров, работ и услуг, а также от передачи имущественных прав. Не считаются доходом для НПД: зарплата по трудовому договору, доходы от продажи личного имущества (квартира, машина), доходы от ценных бумаг, алименты, пенсии и пособия. Если ты сдаёшь квартиру в аренду физлицу - это доход НПД по ставке 4%. Если сдаёшь компании - 6%. Продажа личного автомобиля через НПД не проводится.

Если ты только планируешь открыть бизнес или хочешь выбрать подходящий банк для работы как самозанятый - на biznes-start.ru собраны актуальные предложения по расчётно-кассовому обслуживанию с подбором под твои задачи.

Открыть счёт в Т-Банке

Бонус до 10 000 ₽, 3 месяца обслуживания бесплатно, эквайринг 1%.

Подобрать за 2 минуты →