Страховые взносы ИП 2026: суммы и сроки

В 2026 году фиксированные страховые взносы ИП за себя составляют 57 390 рублей. Срок уплаты фиксированной части - 28 декабря 2026 года. Дополнительный взнос - 1% с дохода свыше 300 000 рублей, максимум 321 818 рублей, платить до 1 июля 2027 года. Суммы закреплены в ст. 430 НК РФ с учётом изменений, внесённых Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ [1]. Взносы платятся через ЕНС вне зависимости от того, вёл ли ИП деятельность и получал ли доход [2].

Ключевые факты

Фиксированные взносы ИП в 2026 году - 57 390 рублей (ОПС: 50 790 руб. + ОМС: 6 600 руб.) [4]
Дополнительный взнос - 1% с доходов свыше 300 000 рублей [1]
Максимальный дополнительный взнос в 2026 году - 321 818 рублей [1]
Максимальная совокупная нагрузка за себя в 2026 году - 379 208 рублей [5]
Срок уплаты фиксированной части - 28 декабря 2026 года [1]
Срок уплаты 1% с превышения - 1 июля 2027 года [1]
ИП на АУСН и НПД взносы за себя не платят (добровольно - могут) [2]
При закрытии ИП взносы перечисляются в течение 15 календарных дней с даты исключения из ЕГРИП [1]
Взносы за работников в 2026 году - 30% от выплат, при превышении лимита 2 979 000 рублей - 15,1% [2]
Закон: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, вступил в силу с 1 января 2026 года [1]

Сколько платить: фиксированные взносы и 1% с превышения

Фиксированная часть: 57 390 рублей

Фиксированные взносы ИП за себя в 2026 году составляют 57 390 рублей [1]. Сумма единая - она уже включает взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в размере 50 790 рублей и взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС) в размере 6 600 рублей [4]. Платить их нужно одним платежом на ЕНС, КБК разбивать самостоятельно не нужно - налоговая распределит сама.

Обязанность платить взносы возникает с момента регистрации ИП и не зависит от факта ведения деятельности или получения дохода [2]. Открыл ИП в январе и ничего не заработал - взносы всё равно начисляются. Единственный способ их не платить - закрыть ИП или попасть под одно из законных оснований для освобождения (об этом ниже).

Для сравнения: в 2025 году фиксированная часть составляла 53 658 рублей, в 2027 году вырастет до 61 154 рублей [1]. Рост примерно на 3 700 рублей в год - это плановая индексация, заложенная в НК РФ.

Дополнительный взнос 1%: считаем правильно

Если доход ИП за год превысил 300 000 рублей, с суммы превышения нужно заплатить дополнительный взнос - 1% [1]. Максимальный размер этого взноса в 2026 году ограничен суммой 321 818 рублей [1]. То есть сколько бы ты ни заработал, больше этой суммы дополнительный взнос не вырастет.

Как считается база для 1% - зависит от системы налогообложения:

УСН «Доходы» (6%): 1% считается со всей суммы дохода сверх 300 000 рублей [1]. Например, доход 2 000 000 рублей - взнос составит (2 000 000 - 300 000) × 1% = 17 000 рублей.
УСН «Доходы минус расходы»: 1% считается с разницы доходов и расходов, а не с валовой выручки [1]. Это существенная экономия для бизнеса с высокими затратами.
ЕСХН: аналогично УСН «Доходы минус расходы» - база для 1% это прибыль, а не выручка [1].

Пример расчёта для ИП на УСН «Доходы минус расходы»: доходы 5 000 000 рублей, расходы 4 200 000 рублей. База для 1% = (5 000 000 - 4 200 000) - 300 000 = 500 000 рублей. Дополнительный взнос = 500 000 × 1% = 5 000 рублей. Если бы считали с выручки - вышло бы 47 000 рублей. Разница принципиальная.

Таблица: динамика взносов ИП за 2025-2027 годы

Год	Фиксированная часть	Макс. доп. взнос (1%)	Макс. совокупно
2025	53 658 руб.	300 888 руб.	354 546 руб.
2026	57 390 руб.	321 818 руб.	379 208 руб.
2027	61 154 руб.	342 923 руб.	404 077 руб.

Источники: [1], [5]

Сроки уплаты взносов в 2026 году

Фиксированная часть - до 28 декабря 2026

Фиксированную часть за 2026 год ИП должен уплатить до 28 декабря 2026 года [1]. Дата немного нестандартная - обычно крайний срок приходился на 31 декабря, но из-за переноса праздничных дней дата сдвинулась. Платить можно в любой момент в течение года - частями или одной суммой, главное успеть до дедлайна.

Если платишь частями поквартально - это удобно для уменьшения авансовых платежей по УСН или ЕНВД. Подробнее о зачёте взносов в счёт налога - в разделе ниже.

Дополнительный взнос 1% - до 1 июля 2027

Дополнительную часть в виде 1% с доходов свыше 300 000 рублей нужно перечислить до 1 июля 2027 года [1]. Это взнос за 2026 год, но срок его уплаты уходит в следующий год - такая логика заложена в НК РФ. Рассчитать сумму можно только после того, как закончится год и станет известен итоговый доход.

Технически ничто не мешает платить 1% авансом в течение 2026 года - если уже понятно, что доход превысит 300 000 рублей. Это позволяет равномерно распределить нагрузку и сразу уменьшать налог на уплаченные взносы.

Таблица: сроки уплаты взносов ИП в 2026 году

Вид взноса	Сумма	Крайний срок
Фиксированные взносы за 2026 год	57 390 руб.	28 декабря 2026
Доп. взнос 1% с доходов свыше 300 000 руб. за 2026 год	до 321 818 руб.	1 июля 2027
Взносы при закрытии ИП	пропорционально дням	15 дней с даты исключения из ЕГРИП

Источник: [1]

Как платить через ЕНС: пошаговый порядок

С 2023 года все налоги и взносы ИП платит через Единый налоговый счёт (ЕНС). Страховые взносы за себя не исключение. Порядок простой: пополняешь ЕНС на нужную сумму, налоговая сама распределяет деньги по обязательствам.

Что нужно для оплаты

Для перечисления взносов через ЕНС понадобится ИНН и актуальный КБК единого налогового платежа. Отдельные платёжки на ОПС и ОМС с 2023 года не нужны - всё идёт одним платежом. Оплатить можно через:

личный кабинет ИП на сайте ФНС (nalog.ru)
интернет-банк или мобильное приложение банка
сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС
отделение банка по квитанции

Уведомление об исчисленных суммах

По фиксированным взносам уведомление подавать не нужно - суммы фиксированные и ФНС их знает. По дополнительному взносу 1% уведомление тоже не требуется, если платишь в установленный срок. Уведомление потребуется только если платишь 1% авансом до окончания года - тогда нужно сообщить налоговой, какую сумму ты перечисляешь в счёт взносов.

Частичная уплата в течение года

Платить фиксированные взносы можно любыми частями в любые даты - хоть ежемесячно по 4 782 рубля, хоть поквартально по 14 347 рублей. Главное - чтобы к 28 декабря 2026 года на ЕНС было достаточно средств для погашения обязательства. Поквартальная уплата особенно выгодна при УСН «Доходы» - позволяет уменьшать каждый авансовый платёж на сумму уже уплаченных взносов [2].

Уменьшение налога на страховые взносы

Один из главных плюсов страховых взносов ИП - их можно зачесть в счёт налога. Механизм зависит от системы налогообложения.

УСН «Доходы» (6%)

ИП без работников на УСН «Доходы» вправе уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов - вплоть до нуля [2]. Это значит, что если взносы за год больше или равны налогу, налог платить не придётся вообще. ИП с работниками уменьшают налог на взносы, но не более чем на 50%.

Чтобы уменьшить авансовый платёж за первый квартал - нужно заплатить часть взносов до 31 марта. За полугодие - до 30 июня. Это стандартная практика налогового планирования.

УСН «Доходы минус расходы»

Здесь взносы включаются в расходы и уменьшают налоговую базу. Зачесть их напрямую в счёт налога нельзя - только через расходную часть. Зато учитываются и фиксированные взносы, и дополнительный 1%.

ОСНО и ЕСХН

На общей системе взносы включаются в профессиональные вычеты и уменьшают НДФЛ. На ЕСХН - включаются в расходы аналогично УСН «Доходы минус расходы».

Патент (ПСН)

ИП на патенте вправе уменьшить стоимость патента на уплаченные взносы - по тем же правилам, что и на УСН «Доходы». Без работников - до 100%, с работниками - до 50%.

Льготы и освобождение от взносов

Кто может не платить взносы

Закон предусматривает несколько оснований для временного освобожден��я ИП от уплаты взносов (ст. 12, ч. 1 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) [1]:

уход за ребёнком до 1,5 лет [1]
уход за человеком старше 80 лет [1]
уход за инвалидом I группы или ребёнком-инвалидом
военная служба по призыву
проживание с супругом-военнослужащим в местности без возможности трудоустройства
проживание за рубежом с супругом-дипломатом

Освобождение действует только при условии, что ИП фактически не вёл деятельность в этот период. Если деятельность велась - взносы начисляются пропорционально отработанным дням. Для получения освобождения нужно подать заявление в налоговую по форме из Письма ФНС № БС-4-11/2899@ и приложить подтверждающие документы согласно Письму ФНС № БС-4-11/13952 [1].

Пониженный тариф 15% для отдельных отраслей

С 2026 года пониженный тариф страховых взносов 15% действует только для компаний из перечня отраслей, утверждённого Распоряжением Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р [1]. Перечень содержит 54 вида деятельности [1]. Для применения льготы не менее 70% дохода должно поступать от основного вида деятельности [1].

Этот тариф применяется к взносам за работников, а не к фиксированным взносам ИП за себя. Фиксированная часть для всех ИП одинакова - 57 390 рублей, независимо от отрасли.

ИП на АУСН и НПД

ИП на автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН) и самозанятые на налоге на профессиональный доход (НПД) фиксированные взносы за себя платить не обязаны [2]. Они могут делать это добровольно - для формирования пенсионных прав.

Новые регионы: общий тариф с 2026 года

С 2026 года налогоплательщики, поставленные на учёт в ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областях, платят страховые взносы по общему тарифу 30% [1]. Ранее для этих регионов действовали переходные льготы. Фиксированные взносы за себя остаются в размере 57 390 рублей, взносы за работников - 30% от выплат в их пользу.

Взносы ИП за работников в 2026 году

Если у ИП есть наёмные сотрудники, он платит взносы не только за себя, но и за каждого работника. Это отдельная статья расходов, которая никак не связана с фиксированными взносами за себя.

Тарифы взносов за работников

Единый тариф взносов за работников в 2026 году составляет 30% от выплат в их пользу [2]. При превышении предельной базы в 2 979 000 рублей на одного работника тариф снижается до 15,1% [2]. Предельная база считается нарастающим итогом с начала года.

Дополнительно к взносам по единому тарифу ИП платит взносы на травматизм - от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности (ст. 1 Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ) [2].

Таблица: тарифы взносов за работников в 2026 году

Вид взносов	Тариф до предельной базы	Тариф сверх базы	Предельная база
Единый тариф (ОПС + ОМС + ОСС)	30%	15,1%	2 979 000 руб.
Взносы на травматизм	0,2% - 8,5%	без изменений	нет

Источник: [2]

Уменьшение налога на взносы за работников

Взносы за работников тоже уменьшают налог при УСН «Доходы» и стоимость патента - но только в пределах 50% от суммы налога. Включать их в расходы при УСН «Доходы минус расходы» можно без ограничений.

Расчёт взносов при неполном году работы

Если ИП зарегистрировался или закрылся в течение года, фиксированные взносы считаются пропорционально количеству дней, в которые он имел статус ИП.

Формула расчёта

Сумма взносов за неполный год = (57 390 / 365) × количество дней в статусе ИП.

Пример: ИП зарегистрировался 1 апреля 2026 года. С 1 апреля по 31 декабря - 275 дней. Взносы = (57 390 / 365) × 275 = 43 252 рубля (округлённо).

День регистрации включается в расчёт, день снятия с учёта - тоже. Если ИП закрывается в середине года, взносы нужно перечислить в течение 15 календарных дней со дня исключения из ЕГРИП [1].

Дополнительный взнос при неполном году

Дополнительный взнос 1% считается от фактически полученного дохода за период работы в статусе ИП. Если доход превысил 300 000 рублей - платишь 1% с превышения, максимум 321 818 рублей [1]. Пропорциональных ограничений для 1% нет - только абсолютный максимум.

Частые вопросы

Нужно ли платить взносы, если ИП не работал и не получал доход?

Да. Обязанность по уплате страховых взносов возникает с момента приобретения статуса ИП и не связана с фактическим ведением деятельности или получением доходов [2]. Пока ИП числится в ЕГРИП - взносы начисляются. Единственный способ прекратить начисление - закрыть ИП или получить законное основание для освобождения (уход за ребёнком до 1,5 лет, уход за пожилым человеком старше 80 лет и другие случаи из ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) [1].

Можно ли платить фиксированные взносы частями в течение года?

Да, можно платить в любые даты и любыми суммами - хоть ежемесячно, хоть раз в квартал, хоть одним платежом. Главное - чтобы вся сумма 57 390 рублей была перечислена до 28 декабря 2026 года [1]. Поквартальная уплата удобна при УСН «Доходы» - позволяет уменьшать каждый авансовый платёж на уже уплаченные взносы и не копить налоговую нагрузку к концу года.

Как считается 1% для ИП на УСН «Доходы минус расходы»?

ИП на УСН «Доходы минус расходы» считают 1% с разницы доходов и расходов, а не с валовой выручки [1]. Это принципиально отличается от УСН «Доходы», где база для 1% - вся сумма поступлений сверх 300 000 рублей. Например, при выручке 3 000 000 рублей и расходах 2 500 000 рублей база для 1% составит (500 000 - 300 000) = 200 000 рублей, взнос - 2 000 рублей.

Что будет, если не заплатить взносы в срок?

Недоимка попадёт на ЕНС как отрицательное сальдо. На сумму недоимки начисляются пени за каждый день просрочки. Налоговая вправе взыскать долг принудительно - сначала выставит требование, затем спишет деньги со счёта. Если на счёте нет средств - долг передаётся приставам. Штраф за неуплату взносов ИП за себя не предусмотрен - только пени.

Можно ли уменьшить налог по УСН на взносы, которые ещё не уплачены?

С 2023 года действует новый порядок: ИП на УСН «Доходы» и ПСН вправе уменьшать налог на сумму взносов, которые подлежат уплате в текущем году, даже если фактически ещё не перечислены [2]. То есть можно уменьшить авансовый платёж за первый квартал на всю сумму фиксированных взносов 57 390 рублей, не дожидаясь их фактической уплаты. Это упрощает планирование и снижает кассовые разрывы.

Какие ИП могут вообще не платить страховые взносы?

Взносы за себя не платят ИП на НПД (самозанятые) и ИП на АУСН - для них уплата добровольная [2]. Все остальные ИП обязаны платить фиксированные взносы. Временное освобождение возможно при уходе за ребёнком до 1,5 лет, уходе за человеком старше 80 лет [1] и в ряде других случаев - при условии отсутствия деятельности в этот период.

Как изменились взносы по сравнению с 2025 годом?

Фиксированная часть выросла с 53 658 рублей в 2025 году до 57 390 рублей в 2026 году - рост на 3 732 рубля [1]. Максимальный дополнительный взнос вырос с 300 888 рублей до 321 818 рублей [1]. Изменения внесены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ и вступили в силу с 1 января 2026 года [1].

Что изменилось для ИП из новых регионов в 2026 году?

С 2026 года ИП, поставленные на учёт в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях, платят страховые взносы по общему тарифу - как все остальные ИП [1]. Переходные льготы, которые действовали ранее, отменены. Фиксированные взносы за себя - те же 57 390 рублей, взносы за работников - 30% от выплат [2].

Нужно ли подавать отчётность по взносам за себя?

ИП без работников не подают никакой отчётности по страховым взносам за себя. Суммы фиксированные, ФНС их знает. Достаточно просто перечислить деньги на ЕНС в установленные сроки. Отчётность по взносам (форма ЕФС-1 и расчёт по страховым взносам) сдают только ИП-работодатели - за своих сотрудников.

Открываешь ИП или уже работаешь и хочешь разобраться с налогами, РКО и регистрацией - на startbiznes.ru собраны актуальные инструменты для предпринимателей: сравнение банков для РКО, помощь с регистрацией бизнеса и налоговый календарь.

Открыть счёт в Т-Банке

Бонус до 10 000 ₽, 3 месяца обслуживания бесплатно, эквайринг 1%.

Подобрать за 2 минуты →

Страховые взносы ИП в 2026: суммы, сроки, льготы

Ключевые факты