Налоги маркетплейсов - полный гайд 2026
Налоги маркетплейсов в 2026 году - это не просто выбор системы налогообложения. Это комплекс правил, которые резко изменились за последние два года. С 1 января 2026 года порог НДС на УСН упал с 60 до 20 млн рублей. С 1 октября 2026 года вступает в силу закон о платформенной экономике - маркетплейсы начнут ежемесячно передавать данные об оборотах каждого продавца в ФНС [1]. Если ты торгуешь на Wildberries, Ozon, Яндекс Маркете или любой другой площадке - этот гайд для тебя.
Ключевые факты
- С 1 октября 2026 года действует ФЗ от 31.07.2025 № 289-ФЗ: маркетплейсы ежемесячно передают в ФНС обороты каждого селлера [1]
- С 1 января 2026 года НДС на УСН обязателен при доходе свыше 20 млн рублей (в 2025 году порог был 60 млн) [1]
- Лимит дохода для НПД (самозанятые) - 2,4 млн рублей в год [2]
- Лимит дохода для УСН - 490,5 млн рублей в год, штат - не более 130 человек [2]
- Фиксированные взносы ИП за 2026 год - 57 390 рублей + 1% с дохода свыше 300 000 рублей [5]
- С 1 сентября 2026 года ссылки на сертификаты и коды маркировки в карточках товаров обязательны [1]
- Штраф за продажу без маркировки: для ИП 5 000-10 000 рублей, для юрлиц 50 000-300 000 рублей с конфискацией [1]
- Самозанятые могут продавать на маркетплейсах только товары собственного производства - перепродажа запрещена [2]
- Сертификат или декларация соответствия: от 2 до 6 недель оформления, стоимость от 15 000 до 80 000 рублей [1]
Какую систему налогообложения выбрать для торговли на маркетплейце
Это первый и самый важный вопрос. Ошибка здесь стоит денег - иногда очень больших. Разберём каждый вариант с конкретными цифрами.
НПД - самозанятость
НПД подходит тем, кто делает что-то своими руками: украшения, одежду, мыло, выпечку, изделия из дерева. Ставка - 4% при продаже физическим лицам и 6% при продаже организациям или ИП [2]. Лимит дохода - 2,4 млн рублей в год [2].
Главное ограничение: самозанятые могут продавать на маркетплейсах только товары собственного производства. Перепродажа чужих товаров запрещена [2]. Нанимать сотрудников нельзя, но привлекать подрядчиков - можно [2].
Налог считается не с прибыли, а с выручки. То есть со всей суммы, которую ты получил от продажи за месяц [2]. Если ты продал товаров на 100 000 рублей физлицам, налог составит 4 000 рублей - независимо от того, сколько ты потратил на материалы.
НПД - хороший старт, пока обороты небольшие. Как только доход приближается к 2,4 млн - пора переходить на ИП.
УСН «Доходы» - 6%
Самый популярный режим среди продавцов маркетплейсов. Ставка - 6% от всей выручки [2]. Лимит дохода - 490,5 млн рублей, штат - до 130 человек, остаточная стоимость основных средств - не более 218 млн рублей [2].
Критически важный нюанс: налог считается не с суммы, которая пришла на расчётный счёт, а с суммы реализации [5]. Это значит, что комиссия маркетплейса, стоимость доставки и другие удержания всё равно входят в налоговую базу. Продал на 500 000 рублей, маркетплейс удержал 100 000 комиссии - налог платишь со всех 500 000.
На УСН «Доходы» можно уменьшать исчисленный налог на страховые взносы - за себя и за работников [5]. Это существенная экономия.
УСН «Доходы минус расходы» - до 15%
Ставка до 15%, но налоговая база - это разница между доходами и подтверждёнными расходами [2]. Этот вариант выгоден, если расходы составляют более 65% от выручки [5]. Если расходы ниже - проще и дешевле работать на «Доходах».
Переходить с одного варианта УСН на другой можно только с начала следующего года [5]. Поэтому выбирай сразу осознанно. Новые ИП и организации могут выбрать вариант УСН в течение 30 дней после регистрации [5].
АУСН
Автоматизированная упрощённая система. Лимит дохода - 60 млн рублей [2]. Подходит небольшим продавцам, которые хотят минимум бухгалтерии.
Сравнительная таблица налоговых режимов для продавцов маркетплейсов
| Параметр | НПД | УСН Доходы | УСН Доходы - расходы | АУСН |
|---|---|---|---|---|
| Лимит дохода | 2,4 млн руб. | 490,5 млн руб. | 490,5 млн руб. | 60 млн руб. |
| Ставка налога | 4% / 6% | 6% | до 15% | - |
| Наёмные работники | Нет | до 130 чел. | до 130 чел. | - |
| Перепродажа | Запрещена | Разрешена | Разрешена | Разрешена |
| Страховые взносы ИП | Нет | 57 390 руб. + 1% | 57 390 руб. + 1% | - |
| НДС при доходе > 20 млн | Нет | Да (с 2026) | Да (с 2026) | - |
Источники: [2], [5]
НДС для продавцов на УСН в 2026 году - что изменилось
Это самое болезненное изменение для среднего сегмента. С 1 января 2026 года продавцы на УСН, чей доход за предыдущий год превысил 20 млн рублей, обязаны уплачивать НДС [1]. Год назад этот порог был 60 млн рублей [1].
Разница колоссальная. Если в 2025 году НДС тебя не касался при обороте до 60 млн, то теперь порог снизился в три раза. Огромное количество продавцов среднего уровня попали под это требование.
Как считается НДС для упрощенцев
Если твой доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, с 1 января 2026 года ты обязан начислять НДС на свои продажи. Это означает дополнительную нагрузку на ценообразование и обязательную сдачу НДС-декларации.
Механика такова: маркетплейс выступает агентом, а не покупателем твоего товара. Налоговая база по НДС - это полная стоимость товара, проданного покупателю, а не сумма за вычетом комиссии площадки.
Что делать, если ты приближаешься к порогу
Если твой оборот в 2025 году был близок к 20 млн рублей - пора считать, выгоднее ли оставаться на УСН с НДС или перейти на ОСНО. Это нетривиальный расчёт, который зависит от структуры расходов и поставщиков. Здесь нужен бухгалтер, который работает именно с маркетплейсами.
Страховые взносы ИП - сколько платить в 2026 году
Фиксированные взносы ИП за 2026 год составляют 57 390 рублей [5]. Для сравнения: в 2025 году эта сумма была 53 658 рублей [5]. Рост примерно на 7% - это нужно закладывать в финансовую модель.
Дополнительно: 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей в год [5]. Если твой годовой доход составил 2 000 000 рублей, дополнительный взнос - 1% от (2 000 000 - 300 000) = 17 000 рублей.
Взносы за работников
Если у тебя есть наёмные сотрудники, взносы считаются по единому тарифу 30% от фонда оплаты труда плюс от 0,2% до 8,5% на страхование от несчастных случаев [5]. Конкретная ставка «травматизма» зависит от класса профессионального риска твоей деятельности.
Как уменьшить налог на взносы
На УСН «Доходы» можно уменьшать исчисленный налог на страховые взносы - как за себя, так и за работников [5]. Это один из главных инструментов оптимизации для продавцов маркетплейсов. Если ты ИП без работников и твой налог по УСН составил 57 390 рублей - ты можешь уменьшить его на всю сумму фиксированных взносов, то есть до нуля.
Закон о платформенной экономике - что изменится с октября 2026 года
С 1 октября 2026 года вступает в силу Федеральный закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ «Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики в Российской Федерации» [1]. Это самое масштабное изменение в регулировании маркетплейсов за последние годы.
Ежемесячная передача данных в ФНС
Маркетплейсы каждый месяц будут отправлять в ФНС сведения об оборотах каждого селлера [1]. Это означает, что налоговая будет видеть твои продажи в режиме реального времени - без каких-либо запросов и проверок. Скрыть доходы или занизить выручку станет практически невозможно.
Если раньше ФНС могла получить данные о твоих продажах только по запросу или в ходе проверки, то теперь эта информация будет поступать автоматически каждый месяц. Это кардинально меняет риски для тех, кто работает «в серую».
Контроль дробления бизнеса
Закон № 289-ФЗ даёт налоговой автоматизированные инструменты для обнаружения схем дробления бизнеса [1]. Если ты держишь несколько аккаунтов на маркетплейце или распределяешь выручку между родственниками - это теперь видно алгоритмически. Риски доначислений резко выросли.
Жёсткий контроль сертификации и маркировки
Маркетплейс не вправе допускать к размещению товары без необходимых разрешительных документов, включая сертификаты соответствия, декларации и подтверждение регистрации в системе маркировки «Честный знак» [1]. С 1 сентября 2026 года размещение ссылок на сертификаты соответствия и коды маркировки в карточках товаров становится обязательным [1].
Маркировка и сертификация - штрафы и сроки
Это отдельная история, которую многие продавцы недооценивают. Продажа товаров без обязательной маркировки влечёт административную ответственность по ст. 15.12 КоАП РФ [1].
Размеры штрафов
| Нарушитель | Штраф | Дополнительно |
|---|---|---|
| Индивидуальный предприниматель | 5 000 - 10 000 рублей | Конфискация товара |
| Юридическое лицо | 50 000 - 300 000 рублей | Конфискация товара |
Источник: [1]
Конфискация товара - это не просто штраф. Если у тебя на складе маркетплейса лежит партия на 500 000 рублей без маркировки, ты теряешь весь товар плюс платишь штраф.
Сколько стоит и сколько занимает сертификация
Оформление сертификата или декларации соответствия занимает от 2 до 6 недель и обходится от 15 000 до 80 000 рублей [1]. Диапазон широкий, потому что стоимость зависит от категории товара, количества позиций и выбранного органа по сертификации.
Планируй сертификацию заранее. Если ты запускаешь новую категорию товаров к сезону - закладывай минимум 6 недель на получение документов. Иначе рискуешь не успеть к пиковым продажам.
Что нужно разместить в карточке с 1 сентября 2026 года
С 1 сентября 2026 года в карточке товара обязательно должны быть [1]:
- Ссылка на сертификат соответствия или декларацию
- Код маркировки «Честный ЗНАК» (для товаров, подлежащих маркировке)
Маркетплейс обязан проверять наличие этих данных перед допуском товара к продаже. Если документов нет - карточку заблокируют.
Как правильно считать налоговую базу на маркетплейце
Это технический, но критически важный раздел. Многие продавцы ошибаются именно здесь и либо переплачивают, либо получают доначисления.
Что входит в доход на УСН
На УСН «Доходы» налог рассчитывается не с суммы, которая приходит на расчётный счёт, а с суммы реализации [5]. Это ключевое правило, которое нарушают чаще всего.
Пример: ты продал товаров на 1 000 000 рублей. Маркетплейс удержал комиссию 150 000 рублей, логистику 50 000 рублей, хранение 20 000 рублей. На твой счёт пришло 780 000 рублей. Налог по УСН 6% ты платишь с 1 000 000 рублей, то есть 60 000 рублей. Не с 780 000.
Когда выгоднее УСН «Доходы минус расходы»
Если расходы составляют более 65% от выручки, выгоднее применять УСН «Доходы минус расходы» [5]. Для продавцов с высокой себестоимостью товара (например, ювелирка, электроника) этот вариант часто предпочтительнее.
Пример расчёта:
- Выручка: 3 000 000 рублей
- Расходы (закупка, логистика, комиссия): 2 200 000 рублей (73% от выручки)
- УСН «Доходы»: 3 000 000 × 6% = 180 000 рублей
- УСН «Доходы минус расходы»: (3 000 000 - 2 200 000) × 15% = 120 000 рублей
- Экономия: 60 000 рублей в год
Но учти: на «Доходах минус расходах» каждый расход нужно документально подтверждать. Это дополнительная бухгалтерская нагрузка.
Отчётность и сроки
Переходить с одного варианта УСН на другой можно только с начала следующего года [5]. Если ты сейчас на «Доходах» и понял, что «Доходы минус расходы» выгоднее - подай уведомление до 31 декабря текущего года.
Новые ИП и организации могут выбрать вариант УСН в течение 30 дней после регистрации [5]. Не упусти этот срок - иначе автоматически окажешься на ОСНО.
Чек-лист: что сделать прямо сейчас
Конкретные шаги для продавца маркетплейса в 2026 году:
По налогам:
- [ ] Посчитай доход за 2025 год. Если превысил 20 млн рублей - ты уже обязан платить НДС с 1 января 2026 года [1]
- [ ] Сравни свои расходы с выручкой. Если расходы больше 65% - рассмотри переход на УСН «Доходы минус расходы» [5]
- [ ] Заложи в бюджет фиксированные взносы ИП: 57 390 рублей + 1% с дохода свыше 300 000 рублей [5]
- [ ] Если ты самозанятый и продаёшь перепродажные товары - срочно меняй статус на ИП [2]
По маркировке и сертификации:
- [ ] Проверь, нужна ли маркировка «Честный ЗНАК» для твоих товаров
- [ ] Получи сертификаты или декларации соответствия на все товарные позиции
- [ ] До 1 сентября 2026 года добавь ссылки на документы в карточки товаров [1]
По закону о платформенной экономике:
- [ ] Если у тебя несколько аккаунтов или схема с родственниками - проконсультируйся с налоговым юристом до октября 2026 года [1]
- [ ] Убедись, что вся выручка отражается корректно - ФНС будет получать данные ежемесячно [1]
Частые вопросы
Может ли самозанятый торговать на Wildberries или Ozon?
Да, самозанятый может торговать на маркетплейсах. Но только товарами собственного производства - перепродажа чужих товаров запрещена [2]. Если ты делаешь украшения, шьёшь одежду, производишь косметику или другие изделия своими руками - НПД подходит. Ставка налога при продаже физическим лицам - 4%, при продаже организациям и ИП - 6% [2]. Лимит дохода - 2,4 млн рублей в год [2]. Как только оборот приближается к этой отметке - переходи на ИП, иначе потеряешь право на НПД.
С какого дохода нужно платить НДС на УСН в 2026 году?
С 1 января 2026 года порог обязательной уплаты НДС для упрощенцев снизился с 60 до 20 млн рублей [1]. Если твой доход за 2025 год превысил 20 млн рублей - ты обязан начислять НДС с начала 2026 года. Это касается всех продавцов на УСН, включая тех, кто торгует на маркетплейсах. Налоговая база по НДС - полная стоимость реализованных товаров, а не сумма за вычетом комиссии площадки.
Почему налог считается с полной выручки, а не с суммы на счёте?
На УСН «Доходы» налог рассчитывается с суммы реализации, а не с суммы поступлений на расчётный счёт [5]. Маркетплейс выступает агентом: он продаёт твой товар, удерживает комиссию и перечисляет остаток. Но с точки зрения налогового учёта, доход - это вся сумма продажи. Комиссия маркетплейса, логистика и хранение - это твои расходы, которые учитываются только на УСН «Доходы минус расходы». На «Доходах» 6% ты платишь с полной выручки.
Что будет, если продавать без маркировки после 1 сентября 2026 года?
Продажа товаров без обязательной маркировки влечёт ответственность по ст. 15.12 КоАП РФ [1]. Для ИП штраф составляет от 5 000 до 10 000 рублей с конфискацией товара. Для юридических лиц - от 50 000 до 300 000 рублей с конфискацией [1]. Конфискация - это потеря всего товара, который находится на складе. Плюс маркетплейс заблокирует карточку. Итоговые потери могут многократно превысить сам штраф.
Сколько стоит получить сертификат соответствия?
Оформление сертификата или декларации соответствия занимает от 2 до 6 недель и обходится от 15 000 до 80 000 рублей [1]. Стоимость зависит от категории товара, количества позиций и выбранного органа по сертификации. Декларация соответствия, как правило, дешевле сертификата. Для некоторых категорий товаров достаточно декларации, которую продавец оформляет самостоятельно на основе протоколов испытаний.
Что изменится с октября 2026 года для продавцов маркетплейсов?
С 1 октября 2026 года вступает в силу ФЗ от 31.07.2025 № 289-ФЗ о платформенной экономике [1]. Главное изменение: маркетплейсы ежемесячно передают в ФНС данные об оборотах каждого продавца. Налоговая получает автоматизированные инструменты для выявления схем дробления бизнеса. Контроль за сертификацией и маркировкой ужесточается. Фактически это означает полную прозрачность твоих продаж для налоговой в режиме реального времени.
Можно ли уменьшить налог по УСН на страховые взносы?
Да. На УСН «Доходы» можно уменьшать исчисленный налог на страховые взносы - за себя и за работников [5]. Для ИП без работников это особенно выгодно: если сумма взносов равна или превышает сумму налога, налог можно обнулить. Фиксированные взносы ИП в 2026 году - 57 390 рублей [5]. Если твой годовой налог по УСН меньше этой суммы, ты фактически не платишь налог вообще - только взносы.
Как выбрать между УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»?
Ключевой критерий - доля расходов в выручке. Если расходы составляют более 65% от выручки, выгоднее УСН «Доходы минус расходы» [5]. Если расходы ниже - проще и дешевле работать на «Доходах» 6%. Учти, что на «Доходах минус расходах» каждый расход нужно документально подтверждать. Переходить между вариантами УСН можно только с начала следующего года [5], поэтому считай заранее. Новые ИП могут выбрать вариант в течение 30 дней после регистрации [5].
Нужно ли регистрировать ИП для торговли на маркетплейце?
Самозанятый (НПД) может торговать на маркетплейце без регистрации ИП, но только товарами собственного производства и при доходе до 2,4 млн рублей в год [2]. Для перепродажи чужих товаров нужен статус ИП или ООО. Большинство маркетплейсов технически допускают самозанятых, но ограничения по категориям товаров и лимиту дохода делают ИП на УСН более универсальным решением для серьёзного бизнеса.
Разобраться с налогами маркетплейсов - это только половина дела. Дальше нужно открыть расчётный счёт, настроить бухгалтерию и выбрать банк с удобным API для работы с площадками. Сравни актуальные предложения и выбери подходящий вариант для своего бизнеса на biznes-tstart.ru.
Открыть счёт в Т-Банке
Бонус до 10 000 ₽, 3 месяца обслуживания бесплатно, эквайринг 1%.
Подобрать за 2 минуты →
