НПД vs ИП на УСН: что выгоднее фрилансеру 2026

НПД выгоднее, если твой доход до 2,4 млн рублей в год, клиенты - физлица, и ты работаешь один. Ставка 4% с физлиц и 6% с юрлиц, страховых взносов нет. ИП на УСН берёт больше: фиксированные взносы 57 390 рублей в 2026 году плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей, зато лимит дохода выше, можно нанимать сотрудников и работать по лицензии. Выбор зависит от трёх параметров: объём дохода, тип клиентов и планы на рост.

Ключевые факты

Ставка НПД: 4% с физлиц, 6% с юрлиц [1]
Лимит дохода на НПД: 2,4 млн рублей в год [1]
Налоговый вычет на НПД: 10 000 рублей (абсолютный вычет из суммы налога, снижает налог на 10 000 рублей один раз) [1]
Срок уплаты налога НПД: до 28 числа следующего месяца [1]
Страховые взносы на НПД: отсутствуют согласно п. 11 ст. 2 закона 422-ФЗ [1]
Фиксированные взносы ИП на УСН в 2026 году: 57 390 рублей [3]
Дополнительный взнос ИП на УСН: 1% от дохода свыше 300 000 рублей [3]
С 2026 года порог НДС на УСН снижается с 60 млн до 20 млн рублей [3]
Переход с НПД на УСН при нарушении условий: уведомить налоговую в течение 20 календарных дней [5]
Добровольный переход с НПД на УСН: только с начала следующего года [5]

Что такое НПД и кому он подходит

НПД - налог на профессиональный доход. Режим введён Федеральным законом от 27.11.2018 и работает по всей России. Его могут применять как физлица без статуса ИП, так и индивидуальные предприниматели. «ИП на НПД - это особый формат работы, который позволяет совмещать статус индивидуального предпринимателя с режимом налога на профессиональный доход» [4].

Кто может применять НПД

Режим подходит фрилансерам, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства. Ключевые ограничения: доход до 2,4 млн рублей в год, работа без наёмных сотрудников по трудовым договорам, отсутствие перепродажи чужих товаров [3]. Нельзя совмещать НПД с другими налоговыми режимами - УСН, патентом или ОСНО.

Типичные профессии на НПД: веб-разработчик, дизайнер, копирайтер, фотограф, репетитор, консультант. Если ты работаешь на себя, получаешь деньги от заказчиков и не планируешь нанимать людей - НПД закрывает все базовые потребности.

Плюсы НПД для фрилансера

Главный плюс - отсутствие обязательных страховых взносов согласно п. 11 ст. 2 закона 422-ФЗ [1]. Это означает: если дохода нет - платишь ноль. «На НПД выгодно работать, если снизились доходы и нет сотрудников. Если выручки нет - платить государству вообще не нужно» [3]. Кассового аппарата тоже не нужно: все расчёты фиксируются через приложение «Мой налог» [4].

Регистрация занимает 10-20 минут через приложение или сайт ФНС. Декларацию подавать не нужно - налоговая сама считает сумму на основе чеков в «Мой налог». Налог уплачивается до 28 числа следующего месяца [1].

Ограничения НПД

Лимит 2,4 млн рублей в год - это 200 000 рублей в месяц. Для большинства начинающих фрилансеров этого достаточно, но при росте бизнеса лимит быстро становится тесным. ИП на НПД может открыть расчётный счёт, в отличие от самозанятого без статуса ИП - это упрощает работу с крупными корпоративными клиентами.

Ещё одно ограничение: нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам [3]. Если бизнес вырастет до точки, где нужна команда, придётся менять режим.

Что такое УСН и чем ИП на УСН отличается от самозанятого

УСН - упрощённая система налогообложения. ИП на УСН платит налог с доходов (ставка 6%) или с разницы доходов и расходов (ставка 15%). Это полноценный предпринимательский статус с расчётным счётом, возможностью нанимать сотрудников и работать по лицензии.

Страховые взносы ИП на УСН в 2026 году

Фиксированные страховые взносы в 2026 году составляют 57 390 рублей [3]. Их платят независимо от того, был доход или нет. Дополнительно - 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей [3]. При доходе 1 млн рублей дополнительный взнос составит (1 000 000 - 300 000) × 1% = 7 000 рублей. Итого взносов: 57 390 + 7 000 = 64 390 рублей.

Хорошая новость: на УСН «Доходы» взносы уменьшают сам налог. ИП без сотрудников может уменьшить налог на всю сумму взносов. Это снижает реальную налоговую нагрузку.

НДС на УСН с 2026 года

С 2026 года порог обязательного НДС на УСН снижается с 60 млн до 20 млн рублей [3]. Это серьёзное изменение для фрилансеров с растущим оборотом. Если доход превысит 20 млн рублей в год, придётся либо платить НДС, либо применять освобождение по специальным ставкам. Фрилансерам с доходом до 20 млн рублей это изменение пока не касается напрямую, но при планировании роста учитывать его нужно.

Преимущества ИП на УСН

«Статус ИП в сочетании с самозанятостью открывает для предпринимателей больше возможностей. Например, можно работать по лицензии и проще сотрудничать с большими компаниями» [1]. ИП на УСН может нанимать сотрудников, открывать расчётный счёт, участвовать в тендерах и госзакупках. Лимит дохода на УСН существенно выше, чем на НПД.

Сравнительная таблица: НПД vs ИП на УСН

Параметр	НПД	ИП на УСН
Налоговая ставка	4% (физлица), 6% (юрлица)	6% с доходов или 15% с прибыли
Лимит дохода	2,4 млн руб./год	Выше (до порога НДС 20 млн руб. с 2026)
Страховые взносы	Нет (п. 11 ст. 2 закона 422-ФЗ)	57 390 руб. фиксированно + 1% свыше 300 тыс.
Наёмные сотрудники	Запрещены	Разрешены
Онлайн-касса	Не нужна	Нужна при наличных расчётах
Расчётный счёт	Доступен для ИП на НПД	Да
Отчётность	Нет деклараций	Декларация раз в год
Регистрация	Через приложение «Мой налог»	Через ФНС, МФЦ или онлайн
Работа по лицензии	Ограничена	Доступна
НДС с 2026	Нет	При доходе свыше 20 млн руб.

[1][3][4]

Юнит-экономика: считаем реальную нагрузку на примерах

Абстрактные ставки ничего не говорят без конкретных чисел. Разберём три сценария для фрилансера.

Сценарий 1: доход 600 000 рублей в год, все клиенты - физлица

НПД:
- Налог: 600 000 × 4% = 24 000 рублей
- Страховые взносы: 0 рублей
- Итого нагрузка: 24 000 рублей (4% от дохода)

ИП на УСН «Доходы»:
- Налог до вычета взносов: 600 000 × 6% = 36 000 рублей
- Фиксированные взносы: 57 390 рублей
- Дополнительный взнос: (600 000 - 300 000) × 1% = 3 000 рублей
- Итого взносов: 60 390 рублей
- Налог уменьшается на взносы: 36 000 рублей перекрывается взносами, налог снижается до 0 рублей
- Итого нагрузка: 60 390 рублей (10,1% от дохода)

При доходе 600 000 рублей НПД выгоднее на 36 390 рублей.

Сценарий 2: доход 1 500 000 рублей в год, клиенты - юрлица

НПД:
- Налог: 1 500 000 × 6% = 90 000 рублей
- Страховые взносы: 0 рублей
- Итого нагрузка: 90 000 рублей (6% от дохода)

ИП на УСН «Доходы»:
- Налог до вычета: 1 500 000 × 6% = 90 000 рублей
- Фиксированные взносы: 57 390 рублей
- Дополнительный взнос: (1 500 000 - 300 000) × 1% = 12 000 рублей
- Итого взносов: 69 390 рублей
- Налог после вычета взносов: 90 000 - 69 390 = 20 610 рублей
- Итого нагрузка: 69 390 + 20 610 = 90 000 рублей (6% от дохода)

При доходе 1,5 млн рублей с юрлицами нагрузка одинакова. Но на НПД нет деклараций и кассы.

Сценарий 3: доход 2 400 000 рублей в год, смешанные клиенты (50/50)

НПД:
- Налог с физлиц: 1 200 000 × 4% = 48 000 рублей
- Налог с юрлиц: 1 200 000 × 6% = 72 000 рублей
- Итого: 120 000 рублей (5% от дохода)

ИП на УСН «Доходы»:
- Налог до вычета: 2 400 000 × 6% = 144 000 рублей
- Фиксированные взносы: 57 390 рублей
- Дополнительный взнос: (2 400 000 - 300 000) × 1% = 21 000 рублей
- Итого взносов: 78 390 рублей
- Налог после вычета: 144 000 - 78 390 = 65 610 рублей
- Итого нагрузка: 78 390 + 65 610 = 144 000 рублей (6% от дохода)

При максимальном лимите НПД выгоднее на 24 000 рублей.

Итоговая таблица по сценариям

Доход в год	НПД (нагрузка)	ИП на УСН (нагрузка)	Разница
600 000 руб. (физлица)	24 000 руб. (4%)	60 390 руб. (10,1%)	-36 390 руб. в пользу НПД
1 500 000 руб. (юрлица)	90 000 руб. (6%)	90 000 руб. (6%)	Одинаково
2 400 000 руб. (50/50)	120 000 руб. (5%)	144 000 руб. (6%)	-24 000 руб. в пользу НПД

[1][3]

Переход между режимами: правила и сроки

Переходы между НПД и УСН регулируются жёсткими правилами, и нарушение сроков обходится дорого.

Переход с НПД на УСН

Добровольный переход с НПД на УСН возможен только с начала следующего года [5]. Если ты хочешь перейти по собственному желанию - подаёшь уведомление в налоговую и ждёшь 1 января.

Вынужденный переход происходит при нарушении условий НПД: превышение лимита 2,4 млн рублей, найм сотрудника по трудовому договору или начало деятельности, несовместимой с режимом. При превышении дохода 2,4 млн рублей ИП должен подать уведомление о переходе на УСН в течение 20 календарных дней [3]. Если не уложиться в срок, ИП автоматически переходит на ОСНО - с НДС и налогом на доходы физлиц. Это самый невыгодный сценарий.

Переход с УСН на НПД

Переход с УСН на НПД возможен в любой момент. Нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и в течение 30 дней подать уведомление об отказе от УСН. «ИП может использовать НПД в качестве налогового режима. Это выгодно, например, если обороты бизнеса упали или доход зависит от сезонности» [1].

Важный момент: при переходе на НПД ИП сохраняет статус предпринимателя. Расчётный счёт остаётся, договоры с контрагентами продолжают действовать. Это удобно при сезонных колебаниях дохода.

Что происходит с налоговым вычетом при переходе

Налоговый вычет на НПД составляет 10 000 рублей [1]. Это абсолютный вычет из суммы налога, который предоставляется один раз за всё время применения режима. Вычет снижает налог на 10 000 рублей и расходуется постепенно. При переходе с НПД на другой режим и обратно вычет не восстанавливается - он расходуется один раз.

Когда НПД выгоднее ИП на УСН

НПД выигрывает в конкретных ситуациях, и их полезно знать заранее.

Старт без гарантированного дохода

Если ты только начинаешь фриланс и доход нестабилен, НПД защищает от обязательных платежей. На УСН фиксированные взносы 57 390 рублей платятся даже при нулевом доходе [3]. На НПД при нулевом доходе платишь ноль. Для первого года фриланса это критично.

Работа преимущественно с физлицами

Ставка 4% с физлиц на НПД - это минимальная налоговая нагрузка среди всех режимов для фрилансера. Репетиторы, фотографы, мастера по ремонту, которые работают напрямую с людьми, получают максимальную выгоду от НПД.

Сезонный бизнес

«ИП может использовать НПД в качестве налогового режима. Это выгодно, например, если обороты бизнеса упали или доход зависит от сезонности» [1]. Летом работаешь активно, зимой - нет. На НПД зимой платишь только с фактического дохода. На УСН взносы идут круглый год.

Простота администрирования

На НПД нет деклараций, нет кассы, нет бухгалтера [4]. Всё через приложение «Мой налог». Для фрилансера, который хочет сосредоточиться на работе, это реальная экономия времени и денег.

Когда ИП на УСН выгоднее НПД

ИП на УСН становится предпочтительным выбором при определённых условиях роста и специфике работы.

Доход выше 2,4 млн рублей в год

При превышении лимита НПД автоматически прекращается. ИП на УСН работает при более высоких оборотах. Если ты уже зарабатываешь 200 000+ рублей в месяц стабильно - пора смотреть в сторону УСН.

Работа с крупными корпоративными клиентами

Крупные компании предпочитают работать с ИП или юрлицами. Статус ИП на УСН даёт больше доверия: расчётный счёт, возможность подписывать договоры с печатью, участие в тендерах. «Статус ИП в сочетании с самозанятостью открывает для предпринимателей больше возможностей. Например, можно работать по лицензии и проще сотрудничать с большими компаниями» [1].

Планы на команду

Если через год-два ты планируешь нанять помощника, дизайнера или менеджера - НПД сразу закрывает эту возможность. ИП на НПД не может нанимать сотрудников по трудовым договорам [3]. ИП на УСН - может.

Деятельность, требующая лицензии

Медицина, образование, охранная деятельность, перевозки - всё это требует лицензии. НПД не позволяет работать по лицензии в большинстве случаев. ИП на УСН - позволяет, согласно ст. 346.43 НК РФ.

Взносы как инвестиция в пенсию

Фиксированные взносы ИП на УСН формируют пенсионные баллы. На НПД страховых взносов нет, пенсионный стаж не идёт. Если пенсия для тебя важна - добровольные взносы на НПД или обязательные взносы на УСН решают этот вопрос по-разному.

Формат ИП на НПД: лучшее из двух миров

Есть промежуточный вариант, о котором часто забывают: ИП с режимом НПД. Это полноценный статус предпринимателя с налоговыми преимуществами самозанятого.

Что даёт ИП на НПД

ИП на НПД платит те же 4% и 6%, не платит страховые взносы, работает без кассы. При этом имеет расчётный счёт, может работать по лицензии и проще взаимодействует с корпоративными клиентами [1][4]. ИП на НПД может открыть расчётный счёт, в отличие от самозанятого без статуса ИП [1].

Когда ИП на НПД удобнее самозанятости без ИП

Если твои клиенты - юрлица, которые хотят платить на расчётный счёт, а не на карту физлица, ИП на НПД решает эту задачу. Многие бухгалтерии корпораций проще проводят платежи на счёт ИП, чем на личную карту самозанятого.

Переход при росте

При превышении лимита 2,4 млн рублей ИП на НПД переходит на УСН без остановки деятельности. Статус ИП сохраняется, расчётный счёт остаётся, договоры продолжают действовать. Это главное преимущество перед самозанятым без ИП, которому при росте нужно сначала регистрировать ИП, потом переходить на УСН.

Частые вопросы

Можно ли совмещать НПД и УСН одновременно?

Совмещать НПД и УСН одновременно нельзя. Это два взаимоисключающих режима. При регистрации в «Мой налог» ИП на УСН автоматически теряет право на упрощёнку и должен уведомить налоговую об отказе от УСН в течение 30 дней. Если не уведомить - регистрация в качестве самозанятого аннулируется. Выбирай один режим и работай на нём [6].

Что выгоднее при доходе 1 млн рублей в год от юрлиц?

При доходе 1 млн рублей от юрлиц: НПД даст налог 60 000 рублей (6%), взносов нет, итого 60 000 рублей. ИП на УСН: налог 60 000 рублей, фиксированные взносы 57 390 рублей, дополнительный взнос 7 000 рублей, итого взносов 64 390 рублей, налог после вычета 0 рублей. Итого нагрузка 64 390 рублей. НПД выгоднее на 4 390 рублей, плюс меньше отчётности [1][3].

Что происходит, если превысить лимит 2,4 млн рублей на НПД?

При превышении лимита 2,4 млн рублей право на НПД утрачивается автоматически согласно ч. 6 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018. ИП обязан подать уведомление о переходе на УСН в течение 20 календарных дней [3]. Если не подать - ИП автоматически переходит на ОСНО с НДС и НДФЛ. Это самый невыгодный сценарий, поэтому следи за оборотом заранее.

Идёт ли пенсионный стаж на НПД?

На НПД страховые взносы отсутствуют согласно п. 11 ст. 2 закона 422-ФЗ [1]. Это означает, что пенсионный стаж и пенсионные баллы автоматически не начисляются. Самозанятый может платить взносы добровольно через СФР - тогда стаж идёт. На ИП на УСН фиксированные взносы 57 390 рублей включают пенсионную часть, стаж начисляется автоматически [3].

Нужна ли онлайн-касса на НПД?

На НПД онлайн-касса не нужна. Все расчёты фиксируются через приложение «Мой налог» - там формируется чек, который передаётся клиенту [4]. Это существенная экономия: онлайн-касса стоит от нескольких тысяч рублей плюс обслуживание ОФД. ИП на УСН при наличных расчётах или оплате картой обязан использовать кассу.

Можно ли вернуться на НПД после перехода на УСН?

Вернуться на НПД после перехода на УСН можно. Нужно снова зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и в течение 30 дней подать уведомление об отказе от УСН. Ограничение: добровольный переход с НПД на УСН возможен только с начала следующего года [5], но переход с УСН на НПД - в любой момент. Налоговый вычет 10 000 рублей при возврате на НПД не восстанавливается, если был использован ранее [1].

Как работает налоговый вычет 10 000 рублей на НПД?

Налоговый вычет 10 000 рублей предоставляется один раз за всё время применения НПД [1]. Это абсолютный вычет из суммы налога, который снижает налог на 10 000 рублей. Вычет расходуется постепенно - пока не исчерпается. После исчерпания ставки возвращаются к стандартным. Например, при доходе 100 000 рублей от физлиц экономия составит 1 000 рублей (100 000 × 1%).

Что лучше выбрать при старте фриланса в 2026 году?

При старте фриланса в 2026 году оптимальный путь: начать с ИП на НПД. Получаешь статус предпринимателя, расчётный счёт, минимальную налоговую нагрузку (4-6%) и нулевые взносы при нулевом доходе [1][4]. При росте дохода свыше 2,4 млн рублей переходишь на УСН без остановки деятельности. Самозанятость без ИП подходит, если клиенты - только физлица и расчётный счёт не нужен.

Влияет ли тип клиентов на выбор режима?

Тип клиентов напрямую влияет на выбор. На НПД с физлицами ставка 4%, с юрлицами - 6% [1]. На УСН «Доходы» ставка 6% со всех клиентов, но взносы уменьшают налог. При работе только с физлицами НПД выгоднее почти всегда. При работе только с юрлицами и доходе выше 1,5 млн рублей нагрузка выравнивается, и дополнительные возможности ИП на УСН начинают перевешивать.

Готов зарегистрировать ИП или выбрать оптимальный налоговый режим? Сравни условия открытия расчётного счёта и регистрации бизнеса на startbiznes.ru - там собраны актуальные предложения банков для ИП на НПД и УСН.

Открыть счёт в Т-Банке

Бонус до 10 000 ₽, 3 месяца обслуживания бесплатно, эквайринг 1%.

Подобрать за 2 минуты →