Можно ли нанимать сотрудников самозанятому 2026

Нет. Самозанятый не может нанимать сотрудников по трудовому договору - это прямо запрещено ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ [1]. Статус плательщика НПД предполагает, что человек работает самостоятельно: без работодателя и без наёмных работников по ТК РФ. Нарушение этого правила - потеря статуса, доначисление налогов и штрафы. Но есть законный выход: самозанятый вправе привлекать помощников по договору ГПХ. Это не трудовой найм, и закон его не запрещает [2]. Ниже - полный разбор: что можно, что нельзя, как оформить и чем рискуешь.

Ключевые факты

Трудовой найм для самозанятых запрещён - ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ [1]
Привлечь помощника по договору ГПХ (подряд, оказание услуг) - законно [1]
Налог НПД: 4% с физлиц, 6% с ИП и компаний - со всей суммы от клиента, без вычета расходов на помощника [2]
Лимит дохода самозанятого - 2,4 млн рублей в год; при превышении статус утрачивается [2]
При работе с физлицом без статуса (не самозанятым, не ИП) - страховые взносы около 30% от оплаты его работы [3]
При работе с другим самозанятым или ИП - никаких налогов и взносов за исполнителя платить не нужно [3]
Ограничений по количеству договоров ГПХ нет [3]
Постоянное продление ГПХ с одним человеком - риск переквалификации в трудовой договор [3]
Самозанятый не может быть просто посредником: он обязан лично выполнять основную часть работы [3]
В России более 10 млн самозанятых - тема актуальна для огромного числа предпринимателей [5]

Что говорит закон: запрет трудового найма для самозанятых

Режим НПД (налог на профессиональный доход) создавался для людей, которые работают сами на себя. Закон № 422-ФЗ в ст. 4 прямо указывает: плательщик НПД не вправе иметь наёмных работников по трудовым договорам [1]. Это не техническая деталь и не оговорка - это одно из ключевых условий применения режима.

Смысл ограничения простой. НПД - льготный режим с низкими ставками (4% и 6%) и минимальной отчётностью. Государство предоставляет эти условия именно тому, кто работает лично. Как только появляется наёмный труд, деятельность перестаёт быть «профессиональным доходом» одного человека и превращается в бизнес с сотрудниками. Для такого бизнеса есть другие режимы: ИП на УСН, патент, ООО [2].

Что именно запрещено

Запрет касается только трудового договора по ТК РФ. Это значит: нельзя оформить человека в штат, нельзя платить ему оклад, нельзя вести трудовую книжку, нельзя давать отпуск и больничный как работодатель. Любое из этих действий - нарушение ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ [1].

При этом закон не запрещает самозанятому привлекать сторонних исполнителей по гражданско-правовым договорам. Это принципиально разные правовые конструкции. Трудовой договор регулирует отношения «работодатель - работник». Договор ГПХ регулирует отношения «заказчик - исполнитель» по конкретной задаче [2].

Почему это важно на практике

Многие самозанятые, у которых растёт объём заказов, начинают думать: «Найму помощника, буду платить ему наличными, никто не узнает». Это опасная ошибка. Налоговая отслеживает подобные схемы, особенно когда у самозанятого резко вырастает выручка, но он продолжает работать «в одиночку». Последствия - утрата статуса НПД, доначисление налогов за весь период и штрафы [1].

Как законно привлечь помощника: договор ГПХ

Единственный законный способ для самозанятого привлечь помощника - заключить с ним гражданско-правовой договор: договор подряда или договор оказания услуг [1]. Это стандартные инструменты гражданского права, которые используют все: ИП, ООО, физлица.

Договор ГПХ фиксирует конкретную задачу и результат. Исполнитель выполняет работу и сдаёт её. Заказчик принимает и платит. Никаких трудовых отношений, никакого подчинения внутреннему распорядку, никакого рабочего места в штатном смысле.

С кем можно заключить договор ГПХ

Самозанятый может работать по ГПХ с тремя категориями исполнителей [1]:

Другой самозанятый - самый удобный вариант. Он сам платит свои налоги, ты не несёшь никаких обязательств перед налоговой за него.
ИП - аналогично. ИП самостоятельно платит налоги и взносы. Тебе не нужно ничего удерживать или перечислять.
Обычное физлицо (без статуса самозанятого или ИП) - самый сложный вариант. Здесь возникают обязанности налогового агента и плательщика страховых взносов.

Ограничений по количеству таких договоров нет [3]. Можно заключить хоть десять договоров с разными исполнителями - закон этого не запрещает.

Что должно быть в договоре ГПХ

Договор ГПХ должен быть составлен так, чтобы его нельзя было переквалифицировать в трудовой. Налоговая и суды смотрят на содержание, а не на название документа [3].

Обязательные элементы правильного договора ГПХ:

Чёткое описание задачи и ожидаемого результата
Конкретные сроки выполнения (начало и конец)
Оплата за результат, а не за отработанные часы или дни
Отсутствие слов «должность», «оклад», «отпуск», «больничный», «премия» [1]
Отсутствие указания на режим работы, рабочее место, подчинение внутреннему распорядку

Если в договоре написано «исполнитель обязан находиться на объекте с 9:00 до 18:00» или «оплата производится ежемесячно 5-го числа в размере 40 000 рублей» - это уже признаки трудовых отношений. Такой договор может быть переквалифицирован по ст. 15 ТК РФ [3].

Налоги и взносы при работе с помощником: три сценария

Здесь начинается самое неприятное для самозанятых. Налоговая нагрузка при привлечении помощника зависит от его статуса. Разберём три варианта.

Сценарий 1: помощник - самозанятый или ИП

Это самый выгодный вариант для тебя как заказчика. Самозанятый исполнитель сам формирует чек в приложении «Мой налог» и платит свой НПД. ИП платит налоги по своему режиму. Ты не удерживаешь НДФЛ, не платишь страховые взносы, не сдаёшь никаких дополнительных отчётов [3].

Единственное, что нужно сделать - получить от исполнителя чек (если он самозанятый) или закрывающие документы (акт, счёт - если ИП). Это твоя защита при возможной проверке.

Сценарий 2: помощник - обычное физлицо

Если исполнитель - физлицо без статуса самозанятого или ИП, ситуация усложняется. Ты становишься налоговым агентом по НДФЛ и обязан уплатить страховые взносы около 30% от суммы вознаграждения [3]. Это требование ст. 419 НК РФ.

Кроме того, придётся сдавать отчёты в налоговую: ЕФС-1, РСВ и ПС [3]. Для самозанятого, который не привык к отчётности, это серьёзная административная нагрузка.

Сценарий 3: налог со всей суммы, без вычета расходов

Это критически важный момент, который многие упускают. Самозанятые на НПД не могут уменьшать свой доход на сумму расходов [1]. Налог платится со всей суммы, полученной от клиента, - даже если часть этих денег ты отдал помощнику [1].

Пример. Самозанятый дизайнер взял заказ на разработку сайта за 100 000 рублей от ООО. Для выполнения части работы привлёк другого самозанятого-верстальщика и заплатил ему 30 000 рублей. Налог НПД дизайнер заплатит со всей суммы 100 000 рублей - то есть 6 000 рублей (6% с юрлица). Вычесть 30 000 расходов нельзя. Реальный доход дизайнера - 70 000 рублей, но налог считается от 100 000 [1].

Это нужно учитывать при ценообразовании: закладывай расходы на помощника в стоимость заказа заранее.

Статус помощника	НДФЛ	Страховые взносы	Отчётность	Сложность
Самозанятый	Не нужен	Не нужны	Нет	Минимальная
ИП	Не нужен	Не нужны	Нет	Минимальная
Физлицо без статуса	~13% (налоговый агент)	~30% от суммы	ЕФС-1, РСВ, ПС	Высокая

Риски переквалификации договора ГПХ в трудовой

Налоговая и трудовая инспекция умеют распознавать схемы, когда под видом ГПХ скрываются реальные трудовые отношения. Это называется переквалификацией договора - и последствия у неё серьёзные.

Признаки, которые привлекут внимание

Налоговая смотрит на совокупность признаков, а не на один факт. Вот что вызывает подозрения [3]:

Договор ГПХ постоянно продлевается с одним и тем же человеком
Оплата фиксированная и происходит каждый месяц в одну и ту же дату
Исполнитель работает только на тебя и ни на кого больше
В договоре есть указание на режим работы или рабочее место
Исполнитель использует твоё оборудование и инструменты на постоянной основе
Нет конкретного результата - есть только «выполнение функций»

Если налоговая переквалифицирует договор в трудовой, последствия для самозанятого: потеря статуса НПД, доначисление НДФЛ и страховых взносов за весь период, штрафы и пени [1].

Как защититься

Главное правило - каждый договор ГПХ должен быть про конкретный результат. Не «помогает вести соцсети», а «разрабатывает контент-план на март 2026 года и публикует 20 постов в срок до 31.03.2026». Не «занимается бухгалтерией», а «составляет налоговую декларацию по НПД за 2025 год».

Дополнительная защита - акт выполненных работ после каждого договора. Документ подтверждает, что конкретная задача выполнена и принята. Это разграничивает отношения с каждым исполнителем и показывает, что речь идёт о разовых заданиях, а не о постоянной занятости.

Запрет на посредничество: самозанятый обязан работать лично

Ещё одно ограничение, о котором часто забывают. Самозанятый не может быть просто посредником - он обязан лично выполнять основную часть работы [3]. Нельзя взять заказ и полностью перепоручить его другому исполнителю, оставив себе только комиссию.

Это принципиальное отличие НПД от агентского бизнеса. Режим НПД - для тех, кто продаёт свой труд и свои навыки, а не организует чужой труд.

Что это значит на практике

Допустим, самозанятый фотограф берёт заказ на съёмку корпоратива. Он может привлечь другого самозанятого для обработки фотографий - это вспомогательная задача. Но он не может взять деньги за съёмку, а саму съёмку полностью отдать другому фотографу. В этом случае он не оказывает услугу - он просто перепродаёт чужой труд [3].

Граница размытая, но логика понятна: ты должен быть ключевым исполнителем, а помощник - помогать тебе, а не заменять тебя.

Запрещённые виды деятельности для самозанятых с помощниками

Даже если ты правильно оформил договор ГПХ, есть виды деятельности, где самозанятый вообще не может работать - ни лично, ни с помощниками [5]:

Торговля подакцизными и маркированными товарами
Перепродажа товаров (не собственного производства)
Добыча полезных ископаемых
Сдача нежилых помещений в аренду

Если твоя деятельность попадает в этот список, НПД тебе недоступен в принципе.

Лимит дохода и что с ним делать при работе с помощниками

Самозанятый теряет право на НПД, если его годовой доход превышает 2,4 млн рублей [2]. При превышении лимита он не может сформировать чек и обязан сменить статус [5].

Это создаёт практическую проблему для тех, кто активно привлекает помощников. Налог считается со всей суммы от клиента [1], а не с твоей «чистой» части. Если ты берёшь крупные заказы и отдаёшь часть работы помощникам, оборот растёт быстрее, чем реальный доход.

Пример расчёта лимита

Самозанятый event-менеджер организует мероприятия. За год он получил от клиентов 3 млн рублей. Из них 1,2 млн он заплатил подрядчикам (фотографам, кейтерингу, декораторам) по договорам ГПХ. Его реальный доход - 1,8 млн рублей. Но для целей НПД учитывается 3 млн - и это превышение лимита в 2,4 млн рублей [2]. Статус самозанятого утрачивается.

В такой ситуации правильное решение - заранее перейти на ИП с подходящим режимом налогообложения. Это позволит нанимать сотрудников официально и учитывать расходы при расчёте налога.

Параметр	Самозанятый (НПД)	ИП на УСН «доходы минус расходы»
Ставка налога	4% / 6%	15% (от прибыли)
Учёт расходов	Нет	Да
Наёмные работники	Запрещены	Разрешены
Лимит дохода	2,4 млн руб./год	Выше (зависит от режима)
Отчётность	Минимальная (приложение)	Декларация, отчёты по сотрудникам
Страховые взносы за себя	Нет	Обязательные фиксированные взносы

Когда пора менять статус: переход с самозанятого на ИП

Если тебе реально нужен постоянный помощник - честный и безопасный путь один: сменить статус самозанятого на ИП [2]. Только так можно официально нанять сотрудника по трудовому договору.

Признаки того, что пора переходить

Ты регулярно привлекаешь одного и того же человека и фактически он работает только на тебя
Объём работы вырос настолько, что ты физически не справляешься в одиночку
Доход приближается к лимиту 2,4 млн рублей в год
Клиенты требуют документы, которые самозанятый не может предоставить (например, счета-фактуры с НДС)

Как перейти

Регистрация ИП занимает несколько дней. После регистрации нужно выбрать налоговый режим (УСН, патент или ОСНО), встать на учёт как работодатель и оформить сотрудника по всем правилам ТК РФ. Да, это больше отчётности и взносов - но это законно и защищает и тебя, и твоего работника.

Важный нюанс: если самозанятый работал в штате компании, он не может оказывать ей услуги по НПД в течение двух лет после увольнения [2]. Это правило действует и при переходе на ИП - бывший работодатель не станет твоим клиентом на НПД сразу после увольнения.

Практические примеры: как это работает в реальности

Пример 1: самозанятый копирайтер и редактор

Копирайтер Андрей работает на НПД. Он берёт заказы на написание текстов и иногда привлекает редактора Марину для вычитки материалов. Марина тоже самозанятая. Андрей заключает с ней договор подряда на каждый проект: «Редактирование текста объёмом 10 000 знаков, срок - 3 дня, оплата - 2 000 рублей». Марина выдаёт чек через «Мой налог». Андрей платит налог со всей суммы от клиента. Схема законна [1][3].

Пример 2: самозанятый строитель и разнорабочий

Строитель Виктор работает на НПД. Он взял заказ на ремонт квартиры и хочет привлечь разнорабочего Сергея - обычное физлицо без статуса. Виктор заключает с Сергеем договор подряда. Но теперь Виктор обязан удержать НДФЛ с оплаты Сергея и заплатить страховые взносы около 30% [3]. Плюс - сдать отчёты ЕФС-1, РСВ и ПС [3]. Это законно, но сложно. Лучший вариант для Виктора - найти разнорабочего со статусом самозанятого.

Пример 3: самозанятый и бывший работодатель

Маркетолог Елена уволилась из агентства и зарегистрировалась как самозанятая. Агентство хочет нанять её как подрядчика. Но Елена уволилась три месяца назад - и по закону она не может оказывать услуги бывшему работодателю по НПД ещё 21 месяц [2]. Если агентство всё равно заплатит ей и она выдаст чек - это нарушение, которое налоговая может выявить.

Частые вопросы

Может ли самозанятый нанять сотрудника официально?

Нет. Ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ прямо запрещает самозанятым нанимать работников по трудовому договору [1]. Это одно из ключевых условий применения режима НПД. Если тебе нужен постоянный сотрудник в штат, придётся зарегистрировать ИП или ООО и оформить его по ТК РФ. Самозанятость и трудовой найм несовместимы по закону. Попытка обойти это правило приведёт к потере статуса НПД и доначислению налогов.

Сколько помощников по ГПХ может привлечь самозанятый?

Ограничений по количеству договоров ГПХ нет [3]. Самозанятый может заключить договоры с любым числом исполнителей - главное, чтобы каждый договор был оформлен правильно: с конкретной задачей, результатом и сроком. При этом нужно помнить, что налог НПД платится со всей суммы от клиента без вычета расходов на помощников [1]. Чем больше помощников, тем выше риск быстро приблизиться к лимиту дохода в 2,4 млн рублей.

Нужно ли платить налоги за самозанятого помощника?

Нет. Если помощник сам является самозанятым или ИП, он самостоятельно платит свои налоги [3]. Тебе не нужно ничего удерживать, перечислять или отчитываться за него. Достаточно получить от него чек (если самозанятый) или закрывающие документы (если ИП). Это главное преимущество работы с исполнителями, у которых есть собственный налоговый статус.

Что будет, если самозанятый всё же наймёт сотрудника по трудовому договору?

Последствия серьёзные: потеря статуса самозанятого, доначисление налогов и страховых взносов за весь период нарушения, штрафы [1]. Налоговая может выявить нарушение при проверке - особенно если у самозанятого резко вырос оборот. Трудовая инспекция также вправе проверить фактические трудовые отношения по жалобе работника.

Можно ли самозанятому заключить договор ГПХ с родственником?

Закон не запрещает заключать договор ГПХ с родственником, если тот является самозанятым, ИП или обычным физлицом. Главное - соблюдать все требования к содержанию договора: конкретная задача, результат, срок, оплата за результат [1]. Если родственник - обычное физлицо, придётся платить страховые взносы около 30% и сдавать отчёты [3]. Налоговая может проявить повышенный интерес к таким сделкам, поэтому документы должны быть безупречными.

Может ли самозанятый взять заказ и полностью передать его другому исполнителю?

Нет. Самозанятый не может быть просто посредником [3]. Он обязан лично выполнять основную часть работы. Взять заказ и полностью перепоручить его другому - значит не оказывать услугу самостоятельно, что противоречит самой сути режима НПД. Помощник может выполнять вспомогательные задачи, но ключевая работа должна оставаться за самозанятым.

Как правильно оформить акт выполненных работ с помощником по ГПХ?

Акт должен содержать: наименование выполненной работы (конкретно, не «оказание услуг»), объём и результат, дату выполнения, сумму оплаты, подписи обеих сторон. Акт подтверждает, что задача выполнена и принята - это защита при возможной переквалификации договора [3]. Для самозанятого-исполнителя акт служит основанием для формирования чека в приложении «Мой налог». Храни все акты - они могут понадобиться при налоговой проверке.

При каком доходе самозанятому лучше сразу переходить на ИП?

Если твой оборот (не чистый доход, а вся сумма от клиентов) приближается к 2 млн рублей в год - пора думать о переходе на ИП. Лимит НПД - 2,4 млн рублей [2], и при работе с помощниками оборот растёт быстрее реального дохода, потому что налог считается со всей суммы от клиента [1]. На ИП с УСН «доходы минус расходы» можно учитывать затраты на подрядчиков и официально нанимать сотрудников.

Может ли самозанятый оказывать услуги компании, в которой раньше работал?

Нет, в течение двух лет после увольнения [2]. Это ограничение введено специально, чтобы компании не переводили своих сотрудников на самозанятость для экономии на налогах и взносах. Если самозанятый выдаст чек бывшему работодателю раньше истечения двух лет, налоговая это увидит и может доначислить налоги - уже по стандартным ставкам, а не по НПД.

Если ты думаешь о переходе с самозанятости на ИП или хочешь зарегистрировать бизнес с возможностью нанимать сотрудников - сравни условия банков и выбери подходящий тариф РКО на startbiznes-blog.ru. Там же можно быстро открыть расчётный счёт для ИП и получить помощь с регистрацией.

Открыть счёт в Т-Банке

Бонус до 10 000 ₽, 3 месяца обслуживания бесплатно, эквайринг 1%.

Подобрать за 2 минуты →

Можно ли нанимать сотрудников самозанятому - разбор для предпринимателя 2026

Ключевые факты